Thuế khoán là gì? Những trường hợp nào phải buộc nộp thuế khoán

Hiện nay việc mở hộ kinh doanh, công ty lớn nhỏ đang được phát triển rất rộng rãi. Vì thế, không những ai cũng hiểu rõ được thuế khoán là gì hay tất cả các loại thuế nào phù hợp với các dự định mà mình sắp làm. Các bạn hãy theo chân mình để cùng tìm hiểu nhé.

Vậy thuế khoán là gì?

Thuế khoán là một loại thuế áp dụng cho các đối tượng là cá nhân, nó còn được gọi là thuế trọn gói. Do mức thuế phải trả cho nó khá thấp nên rất khó để mà xác định được, vì thế các cơ quan thuế có thẩm quyền trong quyết định mức độ một khoản thuế cho các cá nhân kinh doanh phải nộp. Thuế khoán thường sẽ áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể.

thue khoan la gi
Thuế khoán là gì

Nếu cần xác định và phân biệt thuế khoán là gì thì sẽ căn cứ vào quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC.

Thuế khoán này áp dụng cho đối tượng là hộ kinh doanh hay kinh doanh nhỏ lẻ, thuế khoán này tính cho mức tương đồng tổng của các loại thuế: thuế môn bài, thuế thu nhập của cá nhân hay thuế giá trị gia tăng.

Thuế khoán được tính rất dễ dàng, mang tính chất tương đối, rất dễ để quản lý và chỉ áp dụng phù hợp cho loại hình hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giảm tối thiểu mức độ gian lận trong thuế vì nó chỉ đơn giản là một số tiền nhất định đánh vào các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ (một số các cá nhân có thể được miễn phí thuế như: người khuyết tật kinh doanh hay người mất khả năng để lao động).

Tuy nhiên, thuế khoán chưa có mức độ công bằng cao vì mỗi hộ kinh doanh đều phải nộp thuế theo một mức độ đã được định sẵn theo các mức tự kê khai, thuế khoán sẽ ảnh hưởng đến những cá nhân có mức thu nhập khác nhau hay có nhiều sự biến động đến thuế hàng tháng khác nhau.

Tuy nhiên, sẽ ảnh hưởng rất lớn đối với các hộ kinh doanh có mức thu nhập thấp. 

Do vậy, thuế khoán đã có rất nhiều ý kiến trái chiều về nó từ những người đóng thuế nếu họ hiểu rõ được tính của nó và biết mức độ đóng phí của nó không phù hợp với những cá nhân kinh doanh có nguồn thu nhập thấp.

Thuế khoán trong tiếng anh được gọi là gì?

Thuế khoán trong tiếng anh được gọi là:  Presumptive tax.

Các trường hợp buộc phải nộp thuế

Chi cục thuế nơi các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh tại nơi kinh doanh tại đó xác nhận số thuế buộc phải nộp theo đúng phương pháp thuế khoán. 

Căn cứ vào quy định của điều khoản số 1 điều 38 của bộ luật quản lý thuế 2006 đối với các trường hợp:

  • Áp dụng đối các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh buôn bán không thực hiện hay thực hiện không đầy đủ các chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.
  • Áp dụng đối với các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh không đăng ký kinh doanh, quy mô nhỏ, thì chi cục thuế sẽ phải áp dụng thuế khoán.
thue khoan la gi
Các trường hợp phải nộp thuế

Mức thuế khoán được tính như thế nào?

Căn cứ vào khoản số 2, khoản số 3 điều 38 bộ luật quản lý thuế 2006, mức thuế khoán sẽ được quy định như nhau:

Chi cục thuế nơi mà các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh đang được kinh doanh thì sẽ phải căn cứ vào tài liệu kê khai các mức thu nhập của hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh, trên dữ liệu cơ sở của cơ quan thuế, ý kiến của hội đồng xã, phường để có thể xác định được mức thuế khoán phù hợp.

Thuế khoán áp dụng cho các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh, kinh doanh nhỏ lẻ buộc phải chịu như sau: thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập của cá nhân.

Thuế môn bài

Là 1 năm đóng 1 lần dựa vào thời điểm đăng ký hay thành lập hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nếu các hộ kinh doanh, các nhân kinh doanh thành lập vào 6 tháng đầu năm thì buộc phải đóng thuế môn bài 1 năm tương ứng với mức độ doanh thu theo quy định của pháp luật.

Nếu các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thành lập vào 6 tháng cuối năm thì các hộ kinh doanh hay các nhân kinh doanh phải buộc nộp thuế nửa năm theo mức thu nhập bình quân của năm theo quy định của pháp luật. Cách tính thuế môn bài sẽ được xác định theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP được tính dựa trên doanh thu kinh doanh của năm: 

Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng tương ứng với thuế môn bài là 300.000 đồng/năm.

Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng tương ứng với mức thuế môn bài là 500.000 đồng/năm.

Doanh thu từ 500 đến 800 triệu đồng tương ứng với mức thuế môn bài là 1.000.000 đồng/năm.

Theo điều số 3 Thông tư 90/2015/TT-BTC các các nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới 100 triệu đồng thì sẽ được miễn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập của cá nhân.

thue khoan la gi
Cách tính thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Tính mức thuế khoán cho các cá nhân kinh doanh 

Thuế môn bài:

Dựa vào Nghị định 75/2002/NĐ-CP chính phủ quy định mức thuế đối với các hộ kinh doanh và cá thể kinh doanh như sau:

  • Bậc thứ 1 – Doanh thu 1 tháng trên 1.500.000 – thuế môn bài 1.000.000/năm.
  • Bậc thứ 2 – Thu nhập từ 1.000.000 đến 1.500.000 – thuế môn bài 750.000/năm.
  • Bậc thứ 3 – Thu nhập 750.000đến 1.000.000 – thuế môn bài 500.000/năm.
  • Bậc thứ 4 – Thu nhập 500.000 đến 750.000 – thuế môn bài 300.000/năm.
  • Bậc thứ 5 – Thu nhập 300.000 đến 500.000 – thuế môn bài 100.000/năm.
  • Bậc thứ 6 – Thu nhập thấp hơn 300.000 – thuế môn bài 50.000/năm.

Thuế GTGT:

Được quy định theo khoản 8 điều số 2 Nghị định 209/2013/NĐ-CP chính phủ đưa ra như sau:

  • Xác định thuế GTGT buộc phải nộp: DT khoán x tỷ lệ %

Tỷ lệ % được tính như sau:

  • Nhà phân phối và cung cấp hàng hóa: 1%
  • Dịch vụ hay xây dựng nhưng không bao thầu nguyên liệu: 5%
  • Sản xuất và dịch vụ, vận tải gắn với hàng hóa có bao thầu nguyên liệu: 3%
  • Các loại hình kinh doanh của hoạt động khác: 2%

Tổng kết

Dịch vụ kế toán ACS cũng đã nói sơ cho các bạn biết về thuế cũng như thuế khoán là gì. Các bạn hãy cùng nhau tham khảo để kinh doanh ngày càng tốt hơn nhé.

CÔNG TY TNHH SÀI GÒN ACS
Trụ sở chính: 37/2A Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường 17, Quận Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam
VPĐD: 1/5 Tam Bình, Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam
MST: 0 3 1 4 4 7 1 8 9 9
Hotline Tư vấn: 0906 553 994

Leave a Reply

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *